Ринок землі в Україні: податки, мінімальне зобов’язання та ключові нюанси

Український ринок землі залишається однією з найгарячіших тем останніх років. Після тривалої паузи, пов’язаної з мораторієм на продаж сільськогосподарських земель, ми спостерігаємо нову еру в земельних відносинах. Втім, разом із можливостями ринок приніс чимало викликів. Одним із них є запровадження мінімального податкового зобов’язання, яке змінює правила гри для землевласників і орендарів.

Що таке мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ)?

Мінімальне податкове зобов’язання — це нове податкове поняття, яке держава запровадила для забезпечення більш справедливого розподілу податкового навантаження. По суті, це мінімальна сума податків, яку землевласник зобов’язаний сплатити за один гектар своєї землі.

З 2024 року ставка МПЗ зросте до 5% від нормативно-грошової оцінки (НГО) земельної ділянки. Наприклад, якщо НГО становить 100 тисяч гривень за гектар, власник має сплатити 5 тисяч гривень податку щороку.

Цей податок складається з таких компонентів:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
2. Військовий збір.
3. Земельний податок.

Мета впровадження МПЗ

Основна ціль введення МПЗ — стимулювати ефективне використання землі. Держава прагне зменшити кількість необроблюваних ділянок, мотивуючи власників передавати землю в оренду. Водночас, цей механізм може створити додаткове податкове навантаження на малих фермерів та одноосібників.

У результаті ми спостерігаємо перерозподіл ринку землі: великі агрохолдинги виграють, адже вони можуть ефективніше управляти податковим тягарем, сплачуючи орендну плату та працевлаштовуючи працівників офіційно.

Оподаткування при відчуженні земель

Продаж земельної ділянки також супроводжується податковими зобов’язаннями. Податкова ставка залежить від способу набуття ділянки та кількості продажів протягом року:

• Ділянки, отримані внаслідок приватизації або розпаювання: перший продаж після трьох років володіння не оподатковується. Усі наступні продажі — 5% ПДФО та 1,5% військового збору.
• Успадковані землі: перший продаж не оподатковується незалежно від строку володіння.
• Ділянки, куплені або отримані в дар: при першому продажі сплачуються 5% ПДФО та 1,5% військового збору, але при наступних продажах ставка може зрости до 18% ПДФО.

Земельний податок: кому платити, а хто звільнений

Земельний податок є ще одним елементом фінансових зобов’язань власників землі. Його розмір визначається місцевими органами влади і залежить від НГО. Наприклад, для сільськогосподарських земель податок становить від 0,3% до 1% НГО.

Категорії громадян, які звільняються від сплати земельного податку, включають:

• Пенсіонерів за віком.
• Осіб із інвалідністю І та ІІ групи.
• Багатодітні родини.
• Постраждалих від Чорнобильської катастрофи.

Рекомендації для землевласників

1. Передавайте землю в оренду. Це дозволить уникнути фінансового навантаження через МПЗ.
2. Оформлюйте договори офіційно. Це зменшить ризики суперечок та дасть змогу враховувати орендну плату при обчисленні МПЗ.
3. Контролюйте розрахунки. Завжди перевіряйте точність нарахувань земельного податку.

Ринок землі в Україні продовжує трансформуватись, і адаптація до нових правил — це ключ до успішного володіння та управління земельними ресурсами.