(20) Земля і податки: мінімальне податкове зобовʼязання - YouTube
https://www.youtube.com/watch?v=3xpvgK5HKK0

Transcript:
(00:08) Доброго ранку Сьогодні субота і нова тема якій ми хотіли б присвятити нинішній випуск Стосується так званого мінімального податкового зобов'язання що це за звір і з чим його їдять власне давайте розберемося разом що придумала держава на початку 2020х років Вона порахувала що є платни податків які не доплачують ці податки Хоча я думаю що історія радше була про те щоб змусити власників паїв здати земельні ділянки в оренду Ну але якби там не було держава запровадила не новий податок держава запровадила нове податкове поняття тобто
(00:51) мінімальне податкове зобов'язання якщо сказати простою мовою це сума податків яка має бути сплачена умовно з гектара землі Тепер давайте розберемося Які ж це сума податків перше - це податок з доходів фізичних осіб податок так званий військовий збір е не називаємо вже податок з доходів за вирощену продукцію на земельній ділянці оскільки в мене є глибокі сумніви з приводу того чи такі податки реально кимось там сильно платяться і наскільки їх можна в принципі проконтролювати і далі це плата за землю чи земельний податок
(01:30) тобто реально мова йде про два дві бази оподаткування земельний податок І власне ПДФО і військовий збір те що сплачується фізичним особам і Бінго А скільки ж мінімальне податкове зобов'язання в 2022 який мало бути сплаченим в 23му і від сплати якого через військовий стан фактично звільнили дуже багатьох становило 4% нормативно-грошової оцінки земельної Діля длянки з 2024 тобто з наступного року вже треба буде сплачувати 5% нормативно-грошової оцінки Тепер давайте розберемося Для прикладу нормативно-грошова оцінка земельної
(02:14) ділянки в Полтавській області чи не знаю Одеській Кіровоградський Сумській чи Харківський плюс-мінус хай буде 25 30 000 з гектара з 2 герів з 3 гаері Відповідно ми там будемо мати Ну давайте уявимо так Для зручності обрахунку нехай буде 100 000 відповідно 5,000 грн треба заплатити мінімально податкового зобов'язання тепер питання Скільки буде плата на землю копійки давайте відверто казати що ще лишається ПДФО і військовий збір і тут головне питання фермер обробляє 100-200 га скільки він залучив працівників і скільки він сплатив по
(02:59) давайте погодимося Що Добре якщо він з 10 ГАІ заплатив ПДФО і військовий збір з тих усіх людей які в нього офіційно працевлаштовані і так далі більше ні відповідно на що перетворився цей податок він припідносився з двох аспектів перше це для того щоб люди хто не обробляє землю віддали її в обробіток оскільки її невигідно тримати бо ти майже по 5 000 Маєш платити Кожен рік просто так це по факту додатковий такий податок на землю і для інвестора це насправді напевно має чи не вирішальне значення оця історія і оці фантазії Що
(03:45) ми хочемо мати землю без оренди Це погана історія тому що земля без оренди створить для вас додаткові податкове навантаження і вона з активу перетвориться в пасив тому Земля має бути має працювати от як той Фактор виробництва коли Ми спілкувались про нго от отаку функцію має виконувати цей податок спонукати людей здавати його в оренду якщо ви володіли землею без оренди повний місяць готуйтесь заплатити мінімальне податкове зобов'язання вирахувавши його І поділивши власне на кількість місяців коли земельна ділянка була без оренди не
(04:28) знаю як податково буде це робити як вона це буде стикувати це ще теж питання адміністрування але рано чи пізно вони навчаться це робити витягуючи з реєстру інформацію вони вже доволі вдало е цим користуються витягуючи інформацію про об'єкти нерухомості для сплати податку на нерухомість тому первісна мета була змусити людей обробляти землю де-факто склалась ситуація що той хто обробляє землю в принципі не сплачує такий обсяг по податків в принципі відповідно з точки зору мінімального податкового зобов'язання воно сприймається як
(05:07) додаткове податкове навантаження і ми дійсно спостерігаємо Де так звані одноосібники відмовляються від обробітку землі і передають цю землю в оренду по факту від цього виграли хто великі агрохолдинги умисно це було зроблено чи випадково це вже не нам розбиратися відверто кажу що позиціонувалося воно як неумисне змусити обробляти землю потім переросло в змусити платити податки тобто сьогодні великі агрохолдинги розказують про історію Що дивіться мінімальне податкове зобов'язання виводить на чисту воду аграріїв тому що
(05:45) тепер не вигідно приховувати зарплати недоплачувати ПДФО військовий збір оскільки е ти все одно мусиш це заплатити через мінімальне податкове зобов'язання ну ефекту цього насправді не сильно той відбулось відбувся інший ефект коли відбувається перетікання від малого аграрія до великого великий аграрій безперечно Він платить великі податки Він платить великі податки А як своїм працівникам офіційним б Він платить орендну плату з якої платить ПДФО І воно теж велике і він це теж має право включити в рахунок мінімального податкового зобов'язання
(06:27) тобто за таких обставин резонно постає питання про те що насправді переслідувалося законодавцем Чи тим хто лобіював цей законопроект і що ми маємо наразі підсумок такий якщо ви купуєте землю подбайте щоб вона була в оренді Якщо ви хочете її здавати за розподілом продукції чи за договорами про обробіток Тобто де не буде орендного договору А ми таке практикуємо і це більш вигідна історія подбайте про те щоб доходи перевищували е можливі витрати у зв'язку з сплатою мінімального податкового зобов'язання скільки воно ще буде
(07:11) існувати невідомо але припускаю я що в нас очікує виникнення мінімального податкового зобов'язання не тільки в земельних відносинах а й в інших відносинах тому що це дуже зручно В принципі в тебе є автомобіль ти мусиш мати можливість на ньому заробити Не знаю 100,000 грн в рік будь ласкавий розрахуй зі 100 000 20% податку чи 19,5 ти мусиш сплатити 19,5 відсотків податку чим несправедлива система цілком справедлива і в історію мінімального податкового зобов'язання вочевидь вона якщо увінчається успіхом Ми ще почуємо
(07:49) не один раз

Що таке оподаткування при відчуженні земельної ділянки?

(20) Земля і податки: оподаткування при відчуженні земельної ділянки - YouTube
https://www.youtube.com/watch?v=aHe1GN4yFco

Transcript:
(00:08) Вітаю Сьогодні ми поговоримо про оподаткування при відчудженні земельних ділянок тут слід поділити ділянки на три категорії за типами набуття їх у власність перша категорія - це ділянки набуті у власність внаслідок приватизації або розпаювання другу категорію ми розглянемо як ділянки набуті у власність шляхом спадщини тобто успадковані і третіми ми розглянемо ділянки які були набуті внаслідок купівлі-продажу дарування або наприклад міни тобто будь-яким іншим шляхом при першому продажі ділянки набутої внаслідок розпоювання або приватизації
(00:48) за умови що вона знаходиться у власності більше трьох років відсоткова ставка буде складати 0% ПДФО і відповідно 0% військового збору при другому про продажі такої ж ділянки протягом звітного року Тобто це з 1 січня по 31 грудня Ви повинні будете сплатити 5% податку на дохід і 1,5% військового збору при третьому та наступних продажах податок буде становити 18% ПДФО та 1,5% військового збору другий тип ділянок - це ділянки набуті внаслідок успадко при першому продажі такої ділянки протягом звітного року податок також
(01:36) буде становити 0% ПДФО та військовий збір при другому продажі податок буде становити 5% ПДФО та 5% військовий збір але Що найголовніше і найцікавіше при третьому продажі успадкованої ділянки податок також буде становити 5% ПДФО та 1,5% військо збір тобто Тут набагато нижча відсоткова ставка ніж наприклад в попередньому типі тобто ділянок набутих внаслідок розпаювання або приватизації і також до ділянок набутих спадщину не застосовується норма про три роки власності тобто успадковану ділянку при першому продажі навіть отримавши
(02:22) спадщину ось буквально вчора ви можете продати і не заплатити податки тому що немає норми про ри роки ця норма стосується виключно ділянок набутих шляхом приватизації або розпаювання третім типом набуття земельних ділянок є продаж дарування Міна або наприклад там в нас були ділянки де люди ділили одну велику ділянку на декілька інших і це новостворений об'єкт відповідно він теж буде ра враховуватись як інше нерухоме майно при першому продажі такої ділянки байдуже скільки вона знаходиться у вас у власності Ви повинні будете заплатити
(03:01) 5% ПДФО тобто податку на дохід та 1,% військового збору при другому продажі такої ж ділянки Ви повинні будете сплатити 18% ПДФО та в% військового збору але що тут цікаво 18% податку на дохід Ви маєте сплатити не з загальної вартості ділянки а від різниці наприклад за Скільки ви купили цю ділянку і за скільки продаєте умовно якщо ви купили ділянку за 50 000 продаєте за 150 то податок ви платите лише 100 000 різниці а не 150 000 вартості її як наприклад було в попередніх типах третій та наступні продажі будуть оподатковуватись таким
(03:52) самим чином Тобто ви будете платити саме 18% ПДФО з різниці та 1,5% військового збору

Що таке земельний податок? Хто повинен платити?

(20) Земля і податки: земельний податок - YouTube
https://www.youtube.com/watch?v=qBd5T3VY144

Transcript:
(00:08) Вітаю Сьогодні ми розповімо вам про земельний податок що ж це таке як він вираховується і ким сплачується А в кого є пільги відповідні земельний податок - Це обов'язковий платіж який сплачують власники земельних ділянок власники часток тобто паїв та землекористувачі базою для визначення оподаткування саме цього податку є нормативно-грошова оцінка з урахуванням індексації а для ділянок без нормативно-грошової оцінки є своя формула про яку вам розповім трішки пізніше важливо розуміти що земельний податок виникає з дня реєстрації прав на
(00:50) земельну ділянку а у разі використання ділянки без реєстрації такого права це буде порушенням закону суму земельного податку визначає органи самоврядування але є певні межі цих сум до прикладу для ділянок з нормативного грошовою оцінкою Ця сума не може перевищувати 3% відповідно нормативно-грошової оцінки для ділянок загального користування це буде 1% від нормативно-грошової оцінки для сільськогосподарських земель це буде від 0,3% до 1% нормативного гро оцінки а для лісових земель це буде відповідно 0,1 для ділянок які знаходяться в
(01:39) постійному користуванні земельний податок не може перевищувати 12% нормативно-грошової оцінки але це не стосується земель державної та комунальної власності для земель без нормативно-грошової оцінки земельний податок не може перевищувати 5% нормативно-грошової оцінки по області за гектар тобто відповідно щоб вирахувати земельний податок для ділянки в якої немає нормативно-грошової оцінки Ми беремо середню нормативно-грошову оцінку по області за гектар і перемножуємо її на площу цієї земельної ділянки Таким чином ми можемо
(02:21) визначити суму земельного податку для такої ділянки для сільськогосподарських земель без нормативно-грошової оцінки податок буде в межах від 0,3 до 5% від середньої нормативно-грошової оцінки по області для лісових земель цей податок Буде становити 0,1% від нормативно-грошової оцінки відповідно по області отже давайте проговоримо Хто ж звільняється від сплати земельної податку це особи з першої та другою групою інвалідності ветерани війни особи які виховують трьох та більше дітей віком до 18 років особи визнані постраждалими
(03:05) внаслідок Чорнобильської катастрофи пенсіонери за віком та фізичні особи що здали свої земельні ділянки в оренду і тут мабуть вигідно здати свою ділянку в оренду щоб уникнути цього податку також фізичні особи можуть звільнятись від сплати земельного податку за ділянки в межах граничних норм це 2 гектари для особистого селянського господарства для будівництва житлових будинків у межах села - це 0,25 гаета у селищах до 0,15 гаета і у містах до 0,10 га також сюди відносяться ще ділянки для садівництва в межа норми
(04:01) 0,12 гата для індивідуального дачного будівництва в межах 0,10 ГТА та для будівництва індивідуальних гаражів в межах 0,1 гата також важливо розуміти що сюди не входять ділянки з призначенням для введення товарногосільськогосподарського виробництва тобто ділянки набуті внаслід Док розпаювання не звільняються від сплати земельного податку також якщо ви до прикладу маєте декілька ділянок в межах гграничної норми тобто візьмемо там дві ділянки осг по 2 гари ви можете вибрати ту ділянку за яку ви не хочете сплачувати земельний податок Тобто ви
(04:49) будете сплачувати лише з однієї для цього потрібно звернутися заявою до контролюючих органів і зазначити в ній ділянку по якій ви хочете звільнитись від сплати земельного податку Як здійснюється нарахування земельного податку нарахування земельного податку здійснюється контролюючим органом за місцем знаходженням ділянки цей орган визначає вираховує суму цього податку ее згідно відомостей з Державного земельного кадастру та надсилає або вручає повідомлення рішення фізичній особі власнику цієї земельної ділянки
(05:26) або земельних ділянок після отримання цього рішення повідомлення ви зобов'язані протягом 60 днів сплатити земельний податок на свою ділянку але я радив би вам не поспішати зі сплатою А чітко розібратись чи дійсно Ви повинні сплачувати цей податок тому що на нашій практиці ми зіткнулись коли нам прийшло це повідомлення рішення ми сплатили земельний податок і в нас була передплата тому що ми були звільнені по сплаті податку по цій земельній ділянці